Was ist der ITP und wie wird er in Almeria berechnet?

In diesem Blog erklären wir Ihnen im Detail alles, was Sie über die ITP beim Kauf einer Gebrauchtimmobilie in Almeria wissen müssen: von der Berechnung bis hin zu den aktuellen Boni und Steuersätzen.

Die Grunderwerbssteuer (ITP) ist eine regionale Steuer, die vor allem beim Kauf von Gebrauchtimmobilien, aber auch bei anderen Rechtsgeschäften und bei der Übertragung von Gütern und Rechten erhoben wird. In Almería wird diese Steuer von der Junta de Andalucía verwaltet, die die spezifischen Vorschriften und Steuersätze für die Region festlegt.

1. was ist die ITP?

• Die ITP ist eine Steuer, die bei Transaktionen im Zusammenhang mit der Übertragung von gebrauchten Waren oder Immobilien erhoben wird. Beim Kauf einer gebrauchten Immobilie zahlt der Käufer diese Steuer, im Gegensatz zu einer neuen Immobilie, die der Mehrwertsteuer unterliegt.
  
• Die Steuer gilt auch für andere Handlungen, wie die Übertragung von Rechten, die Vermietung von Immobilien und die Begründung dinglicher Rechte (z. B. Nießbrauch oder Dienstbarkeit).
  

2. Wie die Berechnung des ITP beim Kauf einer gebrauchten Immobilie in Almeria funktioniert:

Derzeit wird in Andalusien und anderen spanischen Gemeinden die Grunderwerbsteuer (ITP) auf den Katasterreferenzwert oder den tatsächlichen Wert der Immobilie berechnet, wobei der höhere der beiden Werte zur Anwendung kommt.

1. Katasterreferenzwert: Es handelt sich um eine Schätzung des Marktwerts der Immobilie auf der Grundlage der Daten des Katasters. Dieser Referenzwert wurde 2022 eingeführt, um einen Standard zu schaffen, auf den sich die Verwaltung stützen kann, anstatt sich nur auf den vom Käufer und Verkäufer angegebenen Kaufwert zu verlassen.
   
2. Tatsächlicher Kaufwert: Entspricht dem im Kaufvertrag angegebenen Kaufpreis, d. h. dem Preis, zu dem die Immobilie erworben wurde.
   
3. Besteuerungskriterien: Der ITP wird auf den höchsten Wert zwischen dem Katasterreferenzwert und dem tatsächlichen Kaufwert berechnet. Auf diese Weise wird sichergestellt, dass die Steuer einen Prozentsatz erhebt, der den tatsächlichen Wert der Immobilie widerspiegelt, wodurch die Möglichkeit einer Unterdeklaration des Wertes zur Senkung der Steuerkosten verringert wird.
   

Beispiel für die Berechnung:

Wenn Sie eine Wohnung in Almeria für 100.000 Euro kaufen und der Katasterreferenzwert 120.000 Euro beträgt, wird der ITP auf der Grundlage von 120.000 Euro berechnet, da dies der höhere Wert ist.

Diese Regelung trägt zur Vereinheitlichung der Bewertungskriterien in ganz Spanien bei und ermöglicht es der Verwaltung, einen objektiven Wert anzuwenden, um Diskrepanzen oder subjektive Bewertungen zu verringern.

3) ITP-Steuersätze in Andalusien

• Die Junta de Andalucía legt verschiedene Steuersätze fest, die von der jeweiligen Transaktion abhängen:
  
  • Übertragung von Immobilien (allgemein): 7 % des höchsten Wertes zwischen dem Katasterreferenzwert oder dem Kaufwert der Immobilie.
    
  • Ermäßigter Satz für Personen unter 35 Jahren: Wenn ein gewöhnlicher Wohnsitz erworben wird und bestimmte Bedingungen erfüllt sind (z. B. darf der Wert der Immobilie eine festgelegte Grenze nicht überschreiten), wird der Satz auf 3,5 % gesenkt. In der Provinz Almeria hängt die Grenze für die Anwendung des ermäßigten Steuersatzes von 3,5 % auf die Grunderwerbsteuer (ITP) für Personen unter 35 Jahren von den in Andalusien geltenden Vorschriften ab. Derzeit liegt dieser Grenzwert bei 150.000 Euro für den Hauptwohnsitz, aber es ist wichtig, sich beim andalusischen Finanzministerium oder der entsprechenden Behörde zu erkundigen, da diese Grenzwerte in regelmäßigen Abständen aktualisiert werden können.
    
  • Großfamilien: In Almeria können Großfamilien beim Kauf eines Hauptwohnsitzes eine Ermäßigung der Grunderwerbssteuer (ITP) auf 3,5% in Anspruch nehmen. Um diese Ermäßigung in Anspruch nehmen zu können, gelten die folgenden spezifischen Voraussetzungen: Es ist wichtig, diese Voraussetzungen bei einem andalusischen Finanzamt oder Steuerberater zu überprüfen, da sie sich ändern oder zusätzliche Bedingungen gelten können.
    
    1. Die Immobilie muss der Hauptwohnsitz sein: Die erworbene Immobilie muss der Hauptwohnsitz der kinderreichen Familie sein.
       
    2. Maximaler Wert der Immobilie: Der Wert der Immobilie darf 250.000 Euro nicht überschreiten.
       
    3. Wohnsitz in Andalusien: Mindestens ein Familienmitglied muss seinen Wohnsitz in Andalusien haben.
       
    4. Zertifikat für kinderreiche Familien: Es muss ein offizielles Zertifikat für kinderreiche Familien vorliegen, das von der Junta de Andalucía ausgestellt wird und zum Zeitpunkt des Kaufs in Kraft ist.
       
    5. Wohnsitz in der Immobilie: Die Familie muss mindestens drei Jahre lang in der Immobilie wohnen, es sei denn, es liegen berechtigte Gründe vor, die dagegen sprechen, wie z. B. ein Umzug aus beruflichen Gründen.
       

4. Fristen und Zahlungsverfahren

• Der Käufer muss den ITP innerhalb von 30 Arbeitstagen nach Unterzeichnung des Kaufvertrags zahlen.
  
• Die Zahlung erfolgt bei der Steuerbehörde von Andalusien oder bei ihren Provinzbüros in Almeria. Es ist möglich, das Formular 600 auf Papier oder per Telematik vorzulegen.
  
• Nach Entrichtung der Steuer erhält der Käufer die entsprechende Selbstveranlagung, die er beim Grundbuchamt vorlegen muss, um die Immobilie auf seinen Namen eintragen zu lassen.
  

5. ITP auf Erbschaften und Schenkungen

• Die ITP wird auch auf Erbschaften und Schenkungen in Form von Erbschafts- und Schenkungssteuer angewandt. Obwohl Erbschaften und Schenkungen von Eltern an Kinder und zwischen Ehegatten in Andalusien begünstigt sind, ist es ratsam, die Vorschriften zu prüfen, da diese Befreiungen variieren können.
  

6. Folgen einer unrichtigen Wertangabe

• Wenn die Verwaltung der Ansicht ist, dass der angegebene Wert niedriger ist als der tatsächliche Wert, kann sie eine Wertprüfung vornehmen und die Zahlung der Differenz zuzüglich Verzugszinsen verlangen. Das bedeutet, dass viele Käufer es vorziehen, einen Kaufwert anzugeben, der nahe am Marktwert liegt.
  

Die ITP kann eine der wichtigsten Steuerbelastungen für Käufer von Gebrauchtimmobilien in Almería sein, daher ist es sinnvoll, die Zuschläge und Abzüge zu kennen, um die Kosten zu minimieren.