¿Qué es el ITP y como se calcula en Almeria?

En este blog, te explicaremos detalladamente todo lo que necesitas saber sobre el ITP al comprar un inmueble de segunda mano en Almería: desde cómo se calcula hasta las bonificaciones y tipos impositivos vigentes.

El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un tributo autonómico que se aplica principalmente a la compra de bienes inmuebles de segunda mano, así como a otros actos jurídicos y la transmisión de bienes y derechos. En Almería, este impuesto está gestionado por la Junta de Andalucía, que establece las normativas y tipos impositivos específicos para la región.

1. ¿Qué es el ITP?

• El ITP es un impuesto que se aplica en operaciones de transmisión de bienes usados o inmuebles de segunda mano. Cuando se adquiere una vivienda usada, el comprador paga este impuesto, a diferencia de una vivienda nueva, que estaría sujeta al IVA.
• El impuesto también cubre otros actos, como la cesión de derechos, los arrendamientos de bienes inmuebles y la constitución de derechos reales (por ejemplo, un usufructo o servidumbre).

2. Cómo funciona el cálculo del ITP en la compra de un inmueble de segunda mano en Almería:

Actualmente, en Andalucía y otras comunidades de España, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) se calcula sobre el valor de referencia catastral o el valor real del inmueble, aplicándose el más alto de los dos.

1. Valor de referencia catastral: Es una estimación del valor de mercado del inmueble basada en datos del Catastro. En 2022, este valor de referencia se introdujo para ofrecer un estándar que la administración utiliza en lugar de depender solo del valor de la compraventa declarada por el comprador y vendedor.
2. Valor real de la compraventa: Corresponde al precio de adquisición declarado en la escritura de compraventa, es decir, el precio por el cual se ha comprado el inmueble.
3. Criterio de tributación: El ITP se calcula sobre el valor más alto entre el valor de referencia catastral y el valor real de compraventa. Esto asegura que el impuesto recaude un porcentaje que refleja el valor actual del inmueble, reduciendo la posibilidad de subdeclaraciones de valor para disminuir el coste fiscal.

Ejemplo de cálculo:

Si compras un piso en Almería por 100,000 euros y el valor de referencia catastral es de 120,000 euros, el ITP se calculará sobre los 120,000 euros, al ser este el valor más alto.

Esta normativa ayuda a unificar los criterios de valoración en toda España y permite que la administración aplique un valor objetivo para reducir discrepancias o valoraciones subjetivas.

3. Tipos Impositivos del ITP en Andalucía

• La Junta de Andalucía establece varios tipos impositivos según la operación:
  • Transmisión de inmuebles (general): 7% del valor mas alto entre el valor de referencia catastral o el valor de compra del inmueble .
  • Tipo reducido para menores de 35 años: si se adquiere una vivienda habitual y se cumplen ciertas condiciones (como que el valor del inmueble no supere un límite establecido), el tipo se reduce al 3,5%. En la provincia de Almería, el límite para aplicar el tipo reducido del 3,5% en el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) para menores de 35 años depende de la normativa vigente en Andalucía. Actualmente, este límite está establecido en 150.000 euros para la vivienda habitual, aunque es importante verificar con la Consejería de Hacienda de la Junta de Andalucía o la oficina correspondiente, ya que estos límites pueden actualizarse periódicamente.
  • Familias numerosas: En Almería, las familias numerosas pueden acceder a una reducción del tipo impositivo al 3,5% en el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) al adquirir una vivienda habitual. Los requisitos específicos para beneficiarse de esta reducción son:
    1. La vivienda debe ser habitual: La vivienda comprada debe destinarse a vivienda habitual de la familia numerosa.
    2. Valor máximo de la vivienda: El valor de la vivienda no debe superar los 250.000 euros.
    3. Residencia en Andalucía: Al menos uno de los miembros de la familia debe residir en Andalucía.
    4. Certificado de familia numerosa: Es necesario contar con el título oficial de familia numerosa emitido por la Junta de Andalucía y que esté en vigor al momento de la compra.
    5. Permanencia en la vivienda: La familia deberá residir en la vivienda como mínimo durante los siguientes tres años, salvo que existan causas justificadas para no hacerlo, como traslado por motivos laborales.

    Es importante revisar estos requisitos con una oficina de Hacienda de Andalucía o un asesor fiscal, ya que pueden estar sujetos a cambios o condiciones adicionales.

4. Plazos y Procedimiento para el Pago

• El comprador debe liquidar el ITP en un plazo de 30 días hábiles desde la firma de la escritura de compraventa.
• El pago se realiza en la Agencia Tributaria de Andalucía o en sus delegaciones provinciales en Almería. Es posible presentar el modelo 600 en papel o por vía telemática.
• Una vez liquidado el impuesto, el comprador recibe la correspondiente autoliquidación, que debe presentar en el Registro de la Propiedad para poder inscribir el inmueble a su nombre.

5. ITP en las Herencias y Donaciones

• El ITP también se aplica a las herencias y donaciones en la modalidad de Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Aunque las herencias y donaciones de padres a hijos y entre cónyuges están bonificadas en Andalucía, es recomendable revisar las normativas, ya que estas exenciones pueden variar.

6. Consecuencias de una Incorrecta Declaración del Valor

• En el caso de que la administración considere que el valor declarado es inferior al valor real, puede realizar una comprobación de valores y exigir el pago de la diferencia, además de intereses de demora. Esto hace que muchos compradores prefieran declarar un valor de compraventa cercano al de mercado.

El ITP puede ser una de las cargas fiscales más relevantes para compradores de viviendas de segunda mano en Almería, por lo que es conveniente conocer las bonificaciones y deducciones para minimizar el coste.