Qu'est-ce que le PTI et comment est-il calculé à Almeria ?

Dans ce blog, nous vous expliquons en détail tout ce que vous devez savoir sur l'ITP lors de l'achat d'un bien immobilier d'occasion à Almeria : de son calcul aux remises et taux d'imposition actuels.

L'impôt sur les transferts (ITP) est un impôt régional qui s'applique principalement à l'achat de biens immobiliers d'occasion, ainsi qu'à d'autres actes juridiques et au transfert de biens et de droits. En Almería, cet impôt est géré par la Junta de Andalucía, qui établit la réglementation spécifique et les taux d'imposition pour la région.

1) Qu'est-ce que l'ITP ?

• L'ITP est un impôt qui s'applique aux opérations de transfert de biens d'occasion ou de biens immobiliers de seconde main. Lors de l'achat d'un bien d'occasion, l'acheteur paie cette taxe, contrairement à un bien neuf qui serait soumis à la TVA.
  
• L'impôt couvre également d'autres actes, tels que le transfert de droits, les baux immobiliers et la constitution de droits réels (par exemple, un usufruit ou une servitude).
  

2. Comment fonctionne le calcul de l'ITP lors de l'achat d'un bien immobilier d'occasion à Almeria :

Actuellement, en Andalousie et dans d'autres communautés d'Espagne, l'impôt sur les mutations (ITP) est calculé sur la valeur cadastrale de référence ou sur la valeur réelle du bien, la plus élevée des deux étant appliquée.

1. Valeur de référence cadastrale: il s'agit d'une estimation de la valeur marchande de la propriété basée sur les données du cadastre. En 2022, cette valeur de référence a été introduite pour fournir une norme que l'administration utilise au lieu de se baser uniquement sur la valeur d'achat déclarée par l'acheteur et le vendeur.
   
2. Valeur d'achat réelle: correspond au prix d'achat déclaré dans l'acte de vente, c'est-à-dire le prix auquel le bien a été acheté.
   
3. Critères d'imposition: L'ITP est calculé sur la valeur la plus élevée entre la valeur de référence cadastrale et la valeur d'achat réelle. Cela garantit que l'impôt perçoit un pourcentage qui reflète la valeur réelle de la propriété, réduisant ainsi la possibilité de sous-déclarations de la valeur pour réduire le coût de l'impôt.
   

Exemple de calcul :

Si vous achetez un appartement à Almeria pour 100 000 euros et que la valeur de référence cadastrale est de 120 000 euros, le PTI sera calculé sur les 120 000 euros, car il s'agit de la valeur la plus élevée.

Cette réglementation contribue à unifier les critères d'évaluation dans toute l'Espagne et permet à l'administration d'appliquer une valeur objective afin de réduire les divergences ou les évaluations subjectives.

3) Taux d'imposition du PTI en Andalousie

• La Junta de Andalucía établit différents taux d'imposition en fonction de la transaction :
  
  • Transfert de biens immobiliers (général): 7 % de la valeur la plus élevée entre la valeur de référence cadastrale et la valeur d'achat du bien.
    
  • Taux réduit pour les moins de 35 ans: si une résidence habituelle est acquise et que certaines conditions sont remplies (par exemple, la valeur du bien ne dépasse pas une limite établie), le taux est réduit à 3,5 %. Dans la province d'Almeria, la limite d'application du taux réduit de 3,5 % de l'impôt sur les mutations (ITP) pour les moins de 35 ans dépend de la réglementation en vigueur en Andalousie. Actuellement, cette limite est fixée à 150 000 euros pour la résidence principale, mais il est important de vérifier auprès du ministère régional andalou des finances ou du bureau correspondant, car ces limites peuvent être mises à jour périodiquement.
    
  • Familles nombreuses: à Almeria, les familles nombreuses peuvent bénéficier d'une réduction du taux d'imposition à 3,5 % de l'impôt sur les mutations (ITP) lors de l'achat d'une résidence principale. Les conditions spécifiques pour bénéficier de cette réduction sont les suivantes : Il est important de vérifier ces conditions auprès d'un bureau fiscal andalou ou d'un conseiller fiscal, car elles peuvent faire l'objet de modifications ou de conditions supplémentaires.
    
    1. Le biendoit être la résidence principale : le bien acheté doit être la résidence principale de la famille nombreuse.
       
    2. Valeur maximale du bien : la valeur du bien ne doit pas dépasser 250 000 euros.
       
    3. Résidence en Andalousie : au moins un des membres de la famille doit résider en Andalousie.
       
    4. Certificat de famille nombreuse : il est nécessaire d'avoir le certificat officiel de famille nombreuse délivré par la Junta de Andalucía et en vigueur au moment de l'achat.
       
    5. Permanence dans la propriété : la famille doit résider dans la propriété pendant au moins les trois années suivantes, à moins qu'il n'y ait des raisons justifiées de ne pas le faire, comme un déménagement pour des raisons professionnelles.
       

4. Délais et procédure de paiement

• L'acheteur doit payer l'ITP dans les 30 jours ouvrables suivant la signature de l'acte de vente.
  
• Le paiement s'effectue auprès de l'Agence fiscale d'Andalousie ou de ses bureaux provinciaux d'Almeria. Il est possible de présenter le formulaire 600 sur papier ou par voie télématique.
  
• Une fois l'impôt payé, l'acheteur reçoit l'auto-évaluation correspondante, qu'il doit présenter au registre foncier afin d'enregistrer la propriété à son nom.
  

5. ITP sur les successions et les donations

• L'ITP s'applique également aux héritages et aux donations sous la forme d'un impôt sur les successions et les donations. Bien que les héritages et les donations de parents à enfants et entre époux soient subventionnés en Andalousie, il est conseillé de vérifier la réglementation, car ces exemptions peuvent varier.
  

6. Conséquences d'une déclaration de valeur erronée

• Si l'administration estime que la valeur déclarée est inférieure à la valeur réelle, elle peut procéder à une vérification de la valeur et exiger le paiement de la différence, majorée d'intérêts de retard. C'est pourquoi de nombreux acheteurs préfèrent déclarer une valeur d'achat proche de la valeur marchande.
  

Le PTI peut être l'une des charges fiscales les plus importantes pour les acheteurs de biens immobiliers d'occasion à Almeria, il est donc utile de connaître les primes et les déductions pour minimiser le coût.